Wann Abgeltungsteuer auf Lebensversicherungen fällig wird

Ab 2009 wird die Abgeltungsteuer in bestimmten Situationen auch auf Lebens- und Rentenversicherungen fällig, wie der Industrie-Pensions-Verein e.V. (IPV) in seiner neuen Mitgliederinformation 1/2008 ausführt. Selbstständige sparen deutlich zu wenig für das Alter, ergänzt der Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft e.V. (GDV) in seinen „Positionen". Ab 1. Januar 2009 werden Kapitalerträge wie beispielsweise Zinsen, Dividenden oder Spekulations-Gewinne einheitlich mit 25 Prozent Abgeltungsteuer belegt, auf die noch der Solidaritäts-Zuschlag und individuell die unter Umständen fällige Kirchensteuer zu addieren ist. Halbeinkünfte-Verfahren günstiger Das kann in Ausnahmefällen auch die Erträge aus Lebens- und Rentenversicherungen treffen, wie der IPV schreibt. Und zwar dann, wenn die Voraussetzungen für die Anwendung des Halbeinkünfte-Verfahrens nicht erfüllt werden. Besteuerung der Erträge aus Kapitallebens- und aus Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht Vertragsart Voraussetzungen Derzeitige Besteuerung Besteuerung ab 2009 Altvertrag (bis 31.12.2004 abgeschlossen) 12 Jahre Mindest-Laufzeit, 5 Jahre Mindest-Beitragszahlungs-Dauer, Mindest-Todesfall-Schutz 60% der eingezahlten Beiträge Steuerfreie Auszahlung Steuerfreie Auszahlung Altvertrag (bis 31.12.2004 abgeschlossen) Obige Voraussetzungen nicht erfüllt Individueller Steuersatz auf gesamten Ertrag Abgeltungsteuer Neuvertrag (ab 1.1.2005 bis 31.12.2008 abgeschlossen) 12 Jahre Mindest-Laufzeit, Endalter 60 Jahre (Ablauf vor 2017 nicht möglich) Individueller Steuersatz auf hälftigen Ertrag (Halbeinkünfte-Verfahren) Neuvertrag (ab 1.1.2005 bis 31.12.2008 abgeschlossen) Obige Voraussetzungen nicht erfüllt Individueller Steuersatz auf gesamten Ertrag Abgeltungsteuer Neuvertrag (ab 1.1.2009 abgeschlossen) 12 Jahre Mindest-Laufzeit, Endalter 60 Jahre – Individueller Steuersatz auf hälftigen Ertrag (Halbeinkünfte-Verfahren) Neuvertrag (ab 1.1.2009 abgeschlossen) Obige Voraussetzungen nicht erfüllt – Abgeltungsteuer Quelle: in Anlehnung an IPV-Information 1/2008 In allen anderen Fällen ist das Halbeinkünfte-Verfahren günstiger als die Abgeltungsteuer. In einem Beispiel rechnet der IPV vor, dass eine über 20 Jahre getätigte Anlage bei fünf Prozent Verzinsung mit Abgeltungsteuer zu einem Endkapital von 20.607 Euro, mit Besteuerung nach dem Halbeinkünfte-Verfahren aber zu 23.045 Euro führt. Über zwei Millionen Kleinstunternehmen Vor allem Selbstständige und Freiberufler müssen mehr für ihre Altersvorsorge tun, schreibt der GDV. Durch Ich-AGs und sonstigen Existenzgründungen, die auch mit der Lage am Arbeitsmarkt zusammenhängen, hat die Zahl der Ein-Mann-Unternehmen von 1,38 Millionen 1991 auf 2,29 Millionen 2005 zugenommen. Nach einer vom GDV zitierten Umfrage des Bundesverbandes der Selbstständigen betreiben immerhin 8,9 Prozent der Selbstständigen keine Vorsorge. Weitere 19,5 Prozent legen unter 1.000 Euro jährlich für das Alter zurück, die meisten (34,9 Prozent) zwischen 1.000 und unter 5.000 Euro. Lebensversicherung beliebt Wenn, dann wählen Selbstständige vor allem die Lebensversicherung (64 Prozent), weit vor Immobilien (52 Prozent), gesetzlicher Rente (51 Prozent), sonstiger privater Rentenversicherung (39 Prozent) oder Ersparnissen und Aktien (38 Prozent). Die Förderprodukte Riester (12 Prozent) und Rürup (6 Prozent) befinden sich noch „unter Ferner liefen". Viele Selbstständige wissen aber nicht, dass sie zu wenig sparen: 61 Prozent der Befragten halten ihre Altersvorsorge für ausreichend. Nur ein Drittel hat erkannt, dass sie zu gering ist.

Quelle: VersJ vom 7.3.08